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相続税・贈与税改正のポイント

平成27年1月1日より、相続税が改正されました。相続について基礎控除が引下げられ、課税対象者が増える見込みです。そこで、以下にポイントをまとめましたのでご確認ください。

ポイント1:相続税の基礎控除が4割縮小!

現行よりも相続税の基礎控除が下がるため、今まで相続税がかからなかった家庭も課税されるケースが増えます。一方で、未成年者や障害者の方の控除は強化されるようになります。

基礎控除
改正前 5,000万円 + 1,000万円 ✕ 法定相続人の人数
2015年~ 3,000万円 + 600万円 ✕ 法定相続人の人数
未成年者控除
改正前 6万円 × 20歳までの年齢
2015年~ 10万円 ✕ 20歳までの年齢
障害者控除
改正前

6万円×85歳までの年齢
2015年~ 10万円 ✕ 85歳までの年齢

特別障害者の場合、現在12万円⇒改正後20万円になります。

ポイント2:相続税の税率が一部5%アップ!

遺産の総額が2億円超3億円以下の人と、6億円超の人は税率が現在よりも5%高くなります。

法廷相続分に応じた基礎控除 税率 控除額
1,000万円以下 10% -
3,000万円以下 15% 50万円
5,000万円以下 20% 200万円
1億円以下 30% 700万円
2億円以下 40% 1,700万円
3億円以下 40% ⇒ 45% 1,700万円 ⇒ 2,700万円
6億円以下 50% 4,700万円 ⇒ 4,200万円
6億円超 50% ⇒ 55% 4,700万円 ⇒ 7,200万円

ポイント3:子や孫への贈与がしやすくなる!

父母や祖父母など直系尊属から20歳以上の人が3,000万円以下の贈与を受ける場合には、全体的に税率が低くなります。(パターンA)

また、3,000万円を超える高額な贈与は、税率の引き上げがある一方、1,000万円~1,500万円以下は現在より5%低くなります。(パターンB)

基礎控除を
差し引いた後の
課税価格
パターンA パターンB
税率 控除額 税率 控除額
200万円以下 10% - 10% -
300万円以下 15% 10万円 15% 10万円
400万円以下 20% ⇒ 15% 25万円 ⇒ 10万円 20% 25万円
600万円以下 30% ⇒ 20% 65万円 ⇒ 30万円 30% 65万円
1,000万円以下 40% ⇒ 30% 125万円 ⇒ 90万円 40% 125万円
1,500万円以下 50% ⇒ 40% 225万円 ⇒ 190万円 50% ⇒ 45% 225万円 ⇒ 175万円
3,000万円以下 50% ⇒ 45% 225万円 ⇒ 265万円 50% 225万円 ⇒ 250万円
4,500万円以下 50% 225万円 ⇒ 415万円 50% ⇒ 55% 225万円 ⇒ 400万円
4,500万円以下 50% ⇒ 55% 225万円 ⇒ 640万円 50% ⇒ 55% 225万円 ⇒ 400万円

ポイント4:教育資金の一括贈与が可能に!

贈与を受ける側が30歳未満の直系卑属の場合、教育資金としてならば最大1,500万円(学校外に支払われる金銭については500万円)まで一括で贈与しても贈与税がかかりません。

条件

平成25年4月1日から平成27年12月31日までに、金銭を拠出して金融機関に預けた場合。教育資金とは、学校などに支払う入学金や学校以外に支払う金銭のこと

その他、税制改正に関する詳しい内容はお問い合わせください。相続税や贈与税に詳しい税理士をご紹介させていただきます。

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